Обязанности, вытекающие из транзакционного налога

С 1 апреля 2025 года вступает в силу новый налог на финансовые транзакции, который, как правило, распространяется на осуществляемые платежи. В данной статье мы хотели бы напомнить Вам о Ваших обязанностях, которые возникают в связи с введением нового налога, согласно закону, и кратко изложить их.

На кого распространяется налог на финансовые транзакции

Налог на осуществленные платежи распространяется на всех «предпринимателей», будь то юридические или физические лица, включая организационные подразделения иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Словакии.

На обязанность уплаты транзакционного налога не влияют такие факторы, как размер, оборот, факт того, являются ли они плательщиками НДС, или каким образом они применяют налоговые расходы для целей налога на доходы.

Данный налог, как правило, не распространяется на так называемый третий сектор, к которому относятся, например, общественные объединения, фонды, некоммерческие организации, религиозные общины, церкви, независимо от того, осуществляют ли они налогооблагаемую деятельность в дополнение к своей основной деятельности, а также некоторые другие отдельные субъекты (например, Социальная страховая служба, муниципалитет, бюджетная или платящая взносы организация). Налог также не уплачивают физические лица, не ведущие предпринимательскую деятельность, физические лица, получающие доход от других видов трудовой деятельности, например, авторы, эксперты и переводчики, личные помощники, а также спортсмены и спортивные специалисты, не имеющие лицензии на ведение предпринимательской деятельности. Налог также не применяется к физическим лицам, получающим доход от аренды недвижимого имущества без лицензии на торговлю.

Если Вы относитесь к субъектам, на которых не распространяется налог на финансовые транзакции, и, следовательно, не являетесь налогоплательщиком этого налога, заранее уточните у Вашего банка, нужно ли уведомить его об этом и каким образом, чтобы избежать ситуации, когда банк начнет удерживать налог с Ваших платежных операций.

Если у Вас возникли сомнения, касающиеся того, распространяется ли на Вас данный налог, мы с радостью поможем Вам разобраться в Вашей конкретной ситуации.

Чего касается налог на финансовые транзакции

Данный налог касается платежей, исходящих с «предпринимательских» банковских счетов.

Налог на финансовые транзакции будет рассчитываться как определенный процент от суммы почти каждого дебетового платежа, будь то:

• оплата счетов-фактур,
• выплата заработной платы,
• другие банковские переводы,
• использование платежной карты,
• снятие наличных,
• перераспределение расходов.

Налог на финансовые тразакции не будет однако применяться, например, к:

• платежам налогов, таможенным платежам, взносам и сборам в государственный бюджет, взносам в кассу Социальной страховой службы и больничным кассам,
• платежным операциям между счетами налогоплательщика, открытыми в одном и том же банке,
• платежным операциям, осуществляемым с помощью платежной карты, за исключением снятия наличных,
• специфическим платежным операциям, таким как платежи судебным приставам и арбитражным управляющим, услуга eKolok.

Для «обычных» предпринимателей важной информацией является то, что:

• если они переведут деньги между своими счетами в одном банке, такие платежи не будут облагаться налогом на финансовые транзакции. Однако если они переведут свои собственные средства между счетами, открытыми в разных банках, такая платежная операция будет подлежать налогу на транзакции.
• если они используют платежную карту для осуществления безналичных платежей, налог на финансовые транзакции не будет взиматься с такого отдельного платежа. Однако если они используют платежную карту для снятия наличных, снятие наличных будет облагаться налогом на транзакции.

Кто будет декларировать, удерживать и перечислять налог на финансовые транзакции

В большинстве случаев налог на транзакции будет удерживаться Вашим банком с Вашего банковского счета и перечисляться банком. Общую ежемесячную сумму удержанного таким образом налога на транзакции Вы сможете увидеть в выписке по счету.

Однако в некоторых случаях обязанность задекларировать, рассчитать и уплатить налог ложится на «предпринимательский субъект» как на налогоплательщика, например:

• если Вы используете банковский счет, открытый за границей,
• если Вы пользуетесь альтернативными поставщиками платежных услуг, такими как Revolut,
• если за Вас кто-то «за границей» осуществляет платеж, связанный с Вашей деятельностью внутри страны, и затем перераспределит данные расходы на Ваш счет,
• если Вы совершаете «предпринимательский» платеж со счета, который не идентифицирован как «предпринимательский счет».

Размер налога на финансовые транзакции

Различные виды платежей и используемых платежных средств облагаются этим налогом по-разному. Платежи картой не облагаются налогом отдельно, однако за использование платежной карты банк будет удерживать и перечислять за Вас только фиксированную сумму в размере 2 евро в год за каждую карту, оформленную в соответствующем банке на компанию и привязанную к ее счету. Снятие наличных, напротив, будет облагаться самым высоким налогом.

Тип платежа	Ставка налога	Минимальный размер налога	Максимальный размер налога
Дебетовая транзакция	0,4 % от суммы транзакции	1 евроцент	40 евро за транзакцию
Снятие наличных	0,8 % от суммы снятия	1 евроцент	без лимита
Использование платежной карты	2 евро в год	Фиксированная сумма, независимо от количества или размера транзакций по карте
Перераспределение расходов, связанных с деятельностью в стране	0,4 % от суммы перераспределнных расходов	1 евроцент	без лимита

Заключение

Мы надеемся, что вышеизложенная информация поможет Вам подготовиться к внедрению этого нового налога на практике.

Если у Вас возникнут вопросы или неясности, наши налоговые консультанты всегда к Вашим услугам.

 

 

Если у Вас есть дополнительные вопросы, пожалуйста, не стесняйтесь связаться с нами.