Ing. Viktória Horáčiková
Налоговый консультант
Подача налоговой декларации – одна из основных обязанностей налогоплательщиков, обеспечивающая правильное перечисление налогов в государственный бюджет. Сущность обязанности подавать налоговую декларацию остается неизменной из года в год, однако меняются пороги, определяющие, когда физическое лицо обязано подать декларацию. Эти пороги ежегодно корректируются, поэтому важно следить за изменениями в законодательстве и придерживаться текущих условий. Для физических и юридических лиц действуют разные правила и исключения, влияющие на их обязанность подавать декларацию. В данной статье рассматриваются условия подачи налоговой декларации за 2024 год, а также приводится обзор важных сроков и возможностей продления периода подачи.
Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц
Физическое лицо обязано подать налоговую декларацию за 2024 год, если его облагаемый доход превысил сумму 2 823,24 евро, что составляет 50 % от необлагаемой части налоговой базы на налогоплательщика. Эта сумма зависит от размера прожиточного минимума, поэтому ее порог ежегодно изменяется. Обязанность подать налоговую декларацию также возникает в том случае, если доходы не достигли указанного порога, но налогоплательщик фиксирует налоговый убыток. Это касается исключительно самозанятых лиц (SZČO), использующих документально подтвержденные расходы при расчете доходов.
Важно обратить внимание на термин «облагаемые доходы». Речь идет о таких доходах, которые подлежат налогообложению и не освобождены от налога. Таким образом, сумма 2 823,24 евро не включает в себя доходы, полученные, например, в виде социальных выплат, от продажи недвижимости или акций, а также другие виды доходов, которые в соответствии с законом освобождены от налогообложения.
В случае если доход не превысил вышеуказанный порог или сумма была превышена за счет доходов, освобожденных от налога, налогоплательщик не обязан подавать налоговую декларацию. Существуют однако и другие исключения, при которых физическое лицо не обязано подавать налоговую декларацию. Это касается случаев, когда налогоплательщик имел доходы исключительно от трудовой деятельности в Словакии и подал заявление работодателю о проведении годового перерасчета, либо если доходы были обложены налогом у источника (удержанным налогом), и налогоплательщик решил не учитывать этот налог как авансовый платеж по налогу на доходы.
Налоговые резиденты Словацкой Республики, которые получали доходы за рубежом, обязаны облагать налогом свои мировые доходы на территории Словакии. Это означает, что если налогоплательщик получил доход от трудовой деятельности, предпринимательства или других источников за границей, он должен включить эти доходы в свою налоговую декларацию и обложить их налогом в соответствии со словацким налоговым законодательством. Если между Словакией и соответствующей страной действует соглашение об избежании двойного налогообложения, налогоплательщик может применить соответствующий метод устранения двойного налогообложения, например, метод зачета налога, уплаченного за границей, или метод освобождения доходов от налогообложения.
При подаче налоговой декларации важно использовать правильную форму. Физические лица используют форму типа A, если имели доходы только от трудовой деятельности или форму типа B, если получали другие виды доходов, например доходы от предпринимательской деятельности, аренды недвижимости, капитальных активов (например, проценты по выданным займам) или иные доходы, перечисленные в законе о налоге на доходы.
Налоговая декларация по налогу на доходы юридических лиц
В случае юридических лиц ситуация отличается, поскольку каждое юридическое лицо обязано подать налоговую декларацию за 2024 год, даже если оно не показало никаких доходов. Коммерческие компании, такие как ООО, акционерные общества, полные и командитные товарищества, обязаны подать декларацию независимо от размера доходов. Некоммерческие организации, общественные объединения, бюджетные и вносовые организации имеют исключение и не обязаны подавать налоговую декларацию, если у них есть только доходы, освобожденные от налога, или доходы, с которых налог удерживается у источника. Однако если такие субъекты осуществляют предпринимательскую деятельность в дополнение к своей основной деятельности (например, доход от аренды или рекламы), возникает обязательство подать налоговую декларацию.
Юридические лица используют единую форму налоговой декларации по налогу на доходы юридических лиц, опубликованную для соответствующего налогового периода.
До какого срока необходимо подать налоговую декларацию?
Срок подачи налоговой декларации установлен на 31 марта 2025 года. Однако существует возможность продления срока на три месяца, т. е. до 30 июня 2025 года, а в случае, если физическое или юридическое лицо имело доходы за рубежом, срок может быть продлен на шесть месяцев, т. е. до 30 сентября 2025 года. Для продления срока подачи декларации не требуется подавать заявку в налоговый орган, за исключением налогоплательщиков, находящихся в процессе банкротства или ликвидации. Для продления срока достаточно подать уведомление в налоговую службу не позднее 31 марта 2025 года, в котором налогоплательщик укажет новую дату подачи декларации. В новый срок также подлежит уплате налог на доходы.
Заключение
Подача налоговой декларации может оказаться административно сложной для некоторых налогоплательщиков, поэтому важно заранее собрать все необходимые документы и следить за действующим законодательством. Рекомендуется воспользоваться услугами налогового консультанта, который поможет с подготовкой и подачей документов. Последовательный и профессиональный подход позволит избежать дальнейших проблем и обеспечит правильное и своевременное выполнение налоговых обязательств. Обратившись к налоговому консультанту, налогоплательщик исключит риск санкций. Кроме того, налоговый консультант может определить потенциальные способы оптимизации налоговых обязательств, например, путем заявления различных расходов или использования налоговых освобождений.
Приведенная выше информация на данном веб сайте служит для получения базового обзора налоговых, бухгалтерских и правовых предписаний. Эта информация никоим образом не служит руководством для её применения на практике, которая может существенно отличаться от действующего законодательства настоящего времени. Информация на этом сайте не гарантирует юридические, бухгалтерские, налоговые или другие профессиональные консультации или услуги. Информация, как таковая, не должна заменять профессиональные консультации с бухгалтерами, налоговыми, юридическими или другими консультантами. EMINEO PARTNERS не несет ответственности за любые расхождения, упущения или последствия, возникшие в результате использования этой информации. Вся информация и примеры предоставляются без какой-либо гарантии их применимости на практике. EMINEO PARTNERS не обязана отражать действующее законодательство на информации и примерах, представленных на этом сайте.
