Vladimíra Mačuhová, daňový poradca
С 1 июля 2021 года новые правила электронной коммерции (продажа через Интернет / дистанционная продажа товаров для конечных потребителей) применяются к странам-членам ЕС, включая Словакию, которые мы кратко изложили в нашем предыдущем блоге https://www.emineopartners.sk/zmeny-pri-internetovom-predaji-od-1-7-2021/.
Эти изменения представляют собой серьезную реформу НДС и могут предложить коммерческие преимущества предприятиям электронной коммерции. Основным преимуществом новых специальных схем OSS — One Stop Shop (система единого контактного места) и IOSS — Import One Stop Shop является возможность электронной регистрации для плательщика НДС в одном государстве-члене, где подается электронная налоговая декларация и НДС оплачивается для всех стран-членов ЕС. Преимуществом является также возможность сотрудничества со словацкой налоговой администрацией на словацком языке, даже если поставки товаров и услуг предназначены для клиентов из разных стран-членов ЕС.
Хотя реформа была разработана и задумана для максимального упрощения налоговых обязательств, предпринимателям иногда бывает трудно понять, что реформа означает для них на практике. В то же время понимание вопроса само по себе может быть ключом к использованию изменений на благо своего бизнеса.
Эти изменения в области НДС приносят значительные преимущества в области продаж через Интернет конечным потребителям сразу в нескольких областях, например:
Потенциал для роста бизнеса
- Система OSS предоставит вам лучшие условия для выхода на новые рынки по целом ЕС.
Снижение расходов
- Снижение затрат на регистрацию НДС (регистрация только в одном государстве).
- Возможность возмещения НДС на товары, по которым продавец несет ответственность за транспортировку товаров покупателю (DDP) в схеме IOSS, который был бы потерян в предыдущей системе.
Cashflow (Денежный поток)
- Поскольку налоговая декларация в схеме OSS подается ежеквартально, вы платите НДС только через один месяц после окончания соответствующего календарного квартала (например, за третий квартал до 31 октября), то есть в среднем примерно на 2 месяца позже, чем стандартный ежемесячный плательщик.
Клиенты
- Упрощение налоговых процессов с помощью OSS может сократить время доставки и повысить удовлетворенность клиентов. С этим, например, может быть связано и уменьшение количества возвращаемых товаров.
К чему подготовиться и на что следует обратить особое внимание при регистрации в OSS
1. Отчетность по НДС
После регистрации в схеме OSS каждый предприниматель должен сообщать обо всех продажах на расстоянии (в смысле определения НДС) в одной общей налоговой декларации. На практике это не может выглядеть так, что Вы решаете сообщать об определенных дистанционных продажах в рамках схемы OSS, а о некоторых других дистанционных продажах сообщать вне схемы OSS. Для правильной отчетности по транзакциям, облагаемым НДС, крайне важно определить, о каких транзакциях необходимо сообщать в OSS и какой тип регистрации требуется для других транзакций, не входящих в дистанционные продажи, поскольку характер вашего бизнеса может потребовать нескольких типов регистрации НДС.
Двойная отчетность может быть особенно проблематичной, что может привести к завышению суммы НДС. И наоборот, непредоставление сведений о транзакции может привести к штрафам, которые не принесут радости ни одному предпринимателю.
В рамках схемы OSS также обратите внимание на строгое соблюдение сроков, поскольку повторные нарушения приведут к исключению вашего бизнеса из схемы, и вам придется вернуться к исходной системе — отдельная регистрация в каждом государстве-члене, в которое вы поставляете товары дистанционной продажи конечному потребителю.
2. Ценообразование
Ставки НДС в отдельных странах-членах ЕС в настоящее время варьируются от 17% до 27%. При доставке товаров в страны-члены важно использовать правильные ставки НДС, а от страны доставки будут зависеть и цены на товары в интернет-магазине. В интернет-магазине вы можете, например, настроить идентификацию клиента по IP-адресу или управлять отдельными веб-сайтами в зависимости от страны доставки.
Если вам нужен совет в этой области, пожалуйста, свяжитесь с нами по электронной почте по адресу office@emineopartners.sk.
Выбор единого контактного места OSS может снизить административную нагрузку на ваш интернет-магазин до 95%. Чтобы обеспечить административную и профессиональную подготовку по подаче специальной налоговой декларации, электронному общению с налоговой службой, отслеживанию законодательных изменений в местных правилах и других аспектах, связанных со специальным регулированием применения налога, рекомендуем воспользоваться услугами налогового консультанта.
Приведенная выше информация на данном веб сайте служит для получения базового обзора налоговых, бухгалтерских и правовых предписаний. Эта информация никоим образом не служит руководством для её применения на практике, которая может существенно отличаться от действующего законодательства настоящего времени. Информация на этом сайте не гарантирует юридические, бухгалтерские, налоговые или другие профессиональные консультации или услуги. Информация, как таковая, не должна заменять профессиональные консультации с бухгалтерами, налоговыми, юридическими или другими консультантами. EMINEO PARTNERS не несет ответственности за любые расхождения, упущения или последствия, возникшие в результате использования этой информации. Вся информация и примеры предоставляются без какой-либо гарантии их применимости на практике. EMINEO PARTNERS не обязана отражать действующее законодательство на информации и примерах, представленных на этом сайте.
